人力资源服务税率(人力资源公司税收政策)

人力资源服务税率

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一般纳税人人力资源服务的增值税税率：6%

小规模纳税人人力资源服务的增值税税率：3%

一；人力资源外包差额开具发票提示：开票方面收代理费部分没有问题，一般纳税人开具6%或5%的增值税专用发票或普票，小规模纳税人开具3%的增值税专用发票或普票。但是代收代付的工资、社保部分开票存在争议，按照47号文向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

二；实际开票时候这部分增值税普通发票选择什么编码开具？选择什么税率开具？存在争议！目前比较普遍的开票方式是开两张发票，将收取的服务费部分开一张普通发票或增值税专用发票，品名为*经纪代理服务*劳务费；将代收代付的款项开具的普通发票，品名为*经纪代理服务*代收代付，普通发票的税率栏填0，备注栏注明代缴社保、代缴公积金。但是根据相关规定，零税率是增值税的一档税率，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为，开税率为0的发票并不是很合适。

法律依据：《财税[2024]》47号第一条规定、第三条规定：

《财税[2024]》47号第三条其他政策（一）纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

人力资源公司税收政策

人力资源行业税率是多少?

1、小规模纳税人增值税征收率为3%;一般纳税人增值税征收率为17%(低税率13%),增值税由国税征收.营业税为5%,由地税征收.

2、城市维护建设税,城建税税率市区的税率7%;在县、镇的税率5%;在农村的税率1%.由地税征收.

3、教育费附加,3%征收率,由地税征收.

4、企业所得税,查账征收的按照实际利润额×25%的税率计算缴纳.经主管国税审批小型微利企业减按20%税率计算缴纳.

5、对员工的个人所得税,工资薪金按超额累进税率5%-45%税率计算缴纳,股东分红按照20%比例税率计算缴纳,由地税征收.

6、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;营业账簿按件5元贴花;记载资金账簿按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五贴花;财产租赁合同按照租金收入千分之一贴花,由地税征收. 人力资源行业税率是多少?

法律分析：人力资源是推动经济社会发展的第一资源。作为生产性服务业和现代服务业的重要组成部分，人力资源服务业对推定经济发展，促进就业创业和优化人才配置，具有重要作用。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得等。

第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

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