人力资源外包账务处理分录(人力资源外包的账务处理)

人力资源外包账务处理分录

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人力资源外包账务处理分录

答:根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2024〕47号)文件规定:三、其他政策

(一)纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金.向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.

因此,如果是人力资源外包费用,可以这样处理:

借:管理费用

贷:现金或者银行存款

服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用,而所开的发票,是针对非增值税的一些劳务等而言的.服务费的税收的税率是以总价来征收,和增值税不同计税.

对于收到人力资源外包服务发票,则可以这样处理:

借:管理费用-服务费

贷:库存现金/银行存款

不过,如果金额比较大的情形,这是这样的:

借:长期摊销费用--技术服务费

按时限,摊销,记入所属费用

如果是外包服务费发票,则如下:

借:银行存款

贷:其他业务收入

人力资源企业税收交哪些税率

主要的收入是服务呢,缴纳增值税,附加税,企业所得税,增值税税率要看一般纳税人还是小规模.

人力资源外包服务无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都按照差额征税(不存在选择);一般纳税人可以选择简易计税方法,征收率为5%;小规模纳税人按3%征收率征税.差额部分可以开专用发票,扣除部分只能开普通发票.

劳务派遣服务:一般纳税人按一般计税方法计税的,可以抵扣并开具专用发票;一般纳税人和小规模纳税人可以选择按差额征税,但征收率是5%;小规模纳税人全额缴税的征收率3%.选择差额纳税的,差额部分可以开专用发票,扣除部分只能开普通发票.

纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金.向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

人力资源管理公司如何缴税

1、自报核缴.即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报,经税务机关审批,填发缴款书,交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式.

2、查定征收.即对生产不固定、账务不健全的纳税单位,由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况,对其产值的应税产品查定产量和销售额(或对其经营项目查定营业额和利润额),依率计征的一种征收方式.

3、定期定额征收.即对一些所得收入难以准确计算的个体工商户,经过自行申报,由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率,实行增值税和所得税合并征收的一种方式.

4、代征.即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式.

在征税工作中,税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记.对于从事临时经营的纳税人,主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴一定数量的纳税保证金,限期进行纳税清算,超过期限未进行纳税清算的,由其保证人负责缴纳税款或以所预缴的的保证金抵缴税款.

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一、形式不同

1、派遣制：是派遣公司根据用工单位的需求通过招聘、筛选后将合格的员工派遣到用工单位工作。

2、劳务外包：把人事管理的部分或全部工作外包给一个服务机构来完成。

二、单位接收形式不同

1、派遣制：用工单位不需要设立专门人员、机构对派遣人员进行具体繁琐的人力资源管理，这些人员的聘用、档案接转、流动手续办理、户口落实、建立员工档案、各类社会保障建立及缴纳等诸多人力资源管理事务性工作由劳动派遣组织负责完成。

2、劳务外包：企业根据自身在生产过程的实际情况，把非核心的、辅助性的、季节性强的、不定期性生产的生产环节或是生产线外包出来，公司负责组织人员按计划和指标进行生产。企业就可以集中主要的精力、人力和财力等从事核心业务或是增值大的业务，以实现企业运营效益的最大化。

三、绩效考核不同

1、派遣制：公司要就该人员在考核期内做什么、需要做到什么程度、为什么做、何时完成、员工的决策权限等问题进行讨论，促进相互理解并达成协议，并以此作为考核的依据和标准。

2、劳务外包：先确定的劳务单价根据劳务外包单位完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”;劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。劳务外包下，发包方买的是“劳务”，而劳务派遣下，用工单位买的是“劳动力”。

百度百科-派遣制员工

百度百科-劳务外包

一般纳税人提供人力资源外包服务，按照一般计税方法其开票的增值税税率为6%，也可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

注意：选择简易计方法的，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

1、外包服务费属于主营业务的，计入主营业务收入科目，会计分录：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

2、外包服务费非属于主营业务的，计入其他业务收入科目，会计分录：

借：银行存款，

贷：其他业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

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